Das Geschäft der Kreditinsitute mit derivativen Produkten ist nach wie vor durch eine ungebrochene Dynamik gekennzeichnet. In gleichem Umfang wachsen aber auch Befürchtungen, der Markt berge Risiken, deren Ort und Ausmaß nicht in angemessener Weise transparent gemacht wird. Zahlreiche Studien haben inzwischen zwar zur Entmystifizierung von Futures, Options, Swaps und ähnlichen Instrumenten beigetragen. Auch gestatten verfeinerte Analyse Techniken eine fortlaufende Risikokontrolle. Dennoch ist die adäquate Bewertung dieser Risiken im Jahresabschluß Gegenstand lebhafter Auseinandersetzungen. Da deutsche Bewertungsvorschriften im Prinzip zwar die Berücksichtigung unrealisierter Verluste, nicht aber die unrealiserter Gewinne zulassen, ist eine wirtschaftlich angemessene Darstellung abgesicherter Positionen im Rahmen eines Hedge-Accounting kaum möglich. Der Verfasser der vorliegenden Arbeit stellt diese Problematik umfassend dar und dis kutiert verschiedene Ansätze zu ihrer Lösung. Ihm ist es gelungen, eine rur die Praxis sehr relevante Frage trotz ihrer Komplexität anschaulich und auch dem Laien faßlich zu schildern. Der Arbeit ist weite Verbreitung in Wissenschaft und Praxis zu wünschen.

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Bibliographic Information

Book Title: Hedge-Accounting
Book Subtitle: Jahresabschlußrisiken in Banken
Authors: Jan Scheffler
DOI: https://doi.org/10.1007/978-3-322-91704-1
Publisher: Gabler Verlag Wiesbaden
eBook Packages: Springer Book Archive
Copyright Information: Springer Fachmedien Wiesbaden 1994
Softcover ISBN: 978-3-409-14154-3Published: 01 January 1994
eBook ISBN: 978-3-322-91704-1Published: 09 March 2013
Edition Number: 1
Number of Pages: 274
Number of Illustrations: 59 b/w illustrations
Topics: Business and Management, general

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Table of contents (14 chapters)

Front Matter

Einleitung

Bankbetriebliche Risiken und deren Absicherung

Hedge-Accounting — Das Risiko im Jahresabschluss von Banken

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